Hvordan opgøres indkomster og hvilke indkomster skal med i beregningen?

Det er som oftest ved opgørelse af indkomster, det går galt for den enkelte, som er på pension eller skal på pension. Reglerne for udenforstående kan virke ganske kringlede og anti-intuitive. Årsagen til dette findes blandt i det faktum, at pensionen er en ydelse, som er baseret på aktuelle forhold.
Opgørelsen af indkomster følger kildeskatteloven.Det betyder, at hvis du modtager folkepension og modtager en indkomst, som du skal betale skat af, vil den også som hovedregel skulle medtages i beregningen af din folkepension.
Dette betyder så også at indkomster, som er skattefri eller hvoraf der betales afgift  ikke indgår i opgørelsen af dine indtægter.

Eksempler på nogle af de mest almindelige indkomster, som ikke indgår i beregning af din pensionen.
Kapital pension: Betales normalt en afgift på enten 40% eller 60%.
Efterlønsbonus: Betales der normalt også en afgift på.
Arv: Afregnes afgift på arven.
Kapitalisering af erstatninger: Normalt afregnes afgift.
En god tommelfinger regel er, at hvis en indkomst ikke indgår i din årsopgørelse, vil den heller ikke skulle med i opgørelsen af dine indkomster til beregning af pension.

Hovedregel
Som hovedregel følges årsopgørelsen, dette betyder at pensionen, vil blive opgjort på baggrund af den seneste afsluttet årsopgørelse+ et procent tillæg (korrigering for indkomst/prisstigninger-inflation ).
Eksempel: En borger modtager pension og har gjort i en årrække uden væsentlig ændring i indkomsten. I 2011 vil pensionen derfor blive beregnet på baggrund af årsopgørelsen fra 2009 + et procenttillæg  (korrigeret for inflation m.m.) • 

Forventet indkomst/ afvigelse fra hovedregel
Årsagen til at hovedreglen ofte fraviges er at pensionen er en ydelse, som er baseret på aktuelle indkomst forhold. (Selvstændig virksomhed og svingende indkomster tages i et punkt senere.) •Hovedreglen anvendes normalt så længe der ikke er varig ændringer i indkomsten. F.eks. en privat pensionsordning, som enten starter/stopper eller en løn indkomst, som ændre sig væsentligt. Hvis før nævnte sker, skal pensionsberegningen ændres .
Hovedreglen anvendes heller ikke ved første gangs beregning af pensionen, hvilket også er en af årsagerne til, at borgeren skal oplyse om indkomst i ansøgningen af  folkepension. (Årsopgørelse vil jo da være misvisende, da den er 2 år bagud)
De næste to år vil pensionen blive beregnet efter forventet indkomst, indtil en retvisende årsopgørelse foreligger.  Har du selvstændig virksomhed, og forsætter du med denne efter overgang til pension, vil din indkomst dog normalt følge årsopgørelsen med hensyn til virksomheden. Se Ankestyrelse afgørelse P-22-00

Eksempel: 
 Indkomsten ændres midt i 2011, og pensionen bliver omregnet herefter. Det betyder så, at den første årsopgørelse, som viser den korrekte nye indkomst på årsbasis, er for indkomståret 2012.  Da årsopgørelsen for 2012 tidligst er tilgængelig i marts 2013, vil den først kunne indgå i din pensionsberegning i 2014. Indtil da vil pensionen blive beregnet efter den oplyste forventet indkomst.

Særlige  regler om indkomster og beregning

Click here to edit.
DIS indkomst
(Dansk Internationalt Skibsregister)
Pension fra udlandet


Hvordan opgøres og afgives så korrekt indkomst?
Som tidligere nævn er pensionen en ydelse, som er baseret på aktuelle indkomst forhold. Når en indkomst ændres eller stater op, skal den nye aktuelle skattepligtige måneds indkomst ganges med 12. Drejer det sig om en lønindkomst, så husk at trække am-bidrag fra. Am-bidrag fjernes ved at gange lønindkomst med 0,92 (am-bidrag er på 8%). Der betales ikke am-bidrag af efterløn, dagpenge og andre forsørgelsesydelser.
Eksempel: Pensionisten har en ratepension på kr. 1000 brutto (før skat)  pr. mdr. Den forventet års indkomst er så på kr. 12.000,-. Det er altid kr. 12000 også selv om indkomsten først starter i juli måned. Se eksempel nedenfor.


Eksempel: 
Lad os antage at du fra juli måned modtager en pensions udbetaling fra PKA på kr. 2000 før skat pr. måned. Den forventet årsindkomst er så på kr. 24.000 gældende fra 1. juli (12*2000).
Hvis du kun anvender den faktiske indkomst, som du reelt modtager i det gældende år, vil der blive anvendt for lav indkomst (6*2000=12000). Dermed risikere du, at modtage for meget udbetalt pension og på et senere tidspunkt blive mødt med et tilbagebetalings krav. 
Indkomsten fra PKA  (24.000) medtages kun i de måneder den haves, altså fra juli måned.

Jam’en jeg har da kun kr. 12000 i indkomst, i det ovenstående eksempel (6 måneder. * 2000)?

Hvis kr. 12000  anvendes som årsindkomst fra 1. juli , anvendes der en for lav indkomst. Du vil reelt have oplyst en indkomst på kr. 6000 i pensionsberegningen mod de 12000 , som du faktisk har modtaget i indkomst året.
Regnestykket ser ud som følgende:
Der anvendes en indkomst på kr. 24.000 fra og med juli måned. 
Indkomsten medtages fra 1. juli og året ud. Der medtages en indkomst på 24.000 i et halvt år ((24000)*6mdr./12mdr.= 12.000). Kr. 24.000 (årsindkomst) ganges med det antal måneder som den faktisk haves i (i dette tilfælde 6 mdr.), og dette divideres med 12 (antal måneder på et år) .

Oplyser du indkomsten på kr. 12.000 fra 1. juli som en årsindkomst, vil du have oplyst en indkomst på: (12.000)*6mdr/12mdr= kr.6.000.


Opgørelse af indkomst efter aktuelle indkomst forhold.
Samlet indkomst opgjort på et år
Bøvlet med at opgive års indkomsten kan dog udgås ved blot at skrive din forventet månedlig indkomst, samt fra hvornår denne er gældende fra.



Jeg kan £$%&@$ CENSUR €${{€££ ikke finde min brutto indkomst!
På nogen lønsedler og opgørelser kan det være vanskeligt at finde ud af, hvad der reelt er bruttoindkomst efter am-bidrag. En nem måde at komme dette problem til livs på, er ved at loge ind på SKATs 'tast selv' service (din skattemappe - se højre side). Her kan du se hvad din arbejdsgiver/pensionsselskab har indberettet af a-indkomst til SKAT som din brutto indkomst. 


Ovenstående er sådan indkomsterne vil blive opgjort i langt de fleste af tilfældende. Hvis du vil vide mere om opgørelse af indkomster bør du se vejledning om pension VEJ nr 53 af 31/08/2007 ( Primært kapitel 4 & 6).

Husk at oplyse ændringer i indkomsten til Udbetaling Danmark! Det er din pligt jf. lovens §41. Du vil ellers risikere krav om tilbagebetaling. 


vejledning om pension VEJ nr 53 af 31/08/2007ejledning om pension VEJ nr 53 af 31/08/2007
218. Omregning i løbet af året kan blive aktuel, såfremt pensionisten eller dennes ægtefælle/samlever får indtægtsændringer af en vis størrelse. I sådanne tilfælde kan pensionen omregnes med det samme med virkning fra måneden efter. 

Er der foretaget omregning i løbet af året, skal pensionen ved den årlige fastsættelse de følgende 2 år beregnes på grundlag af de aktuelle, økonomiske forhold, dvs. efter det forventede fremtidige indtægtsgrundlag. 

For så vidt angår andre løbende indtægter, foretages omregning på baggrund af den månedlige indtægt opgjort til årsbasis. Det vil sige, at 12 x den månedlige indtægt indgår i indtægtsgrundlaget. Ophører indtægten derefter, omregnes der straks igen. 


220: Da pensionen er en ydelse, der baseres på de aktuelle forhold, har pensionisten pligt til at meddele kommunen alle oplysninger af betydning for pensionsberegningen. Udgangspunktet er derfor, jf. lovens § 39, stk. 3, at der skal ske omregning fra den 1. i måneden efter, at pensionisten har haft en indtægtsændring. Ved en indtægtsændring i løbet af året, skal ændringen alene have betydning for pensionsberegningen fremover, også selv om ændringen skattemæssigt får virkning for hele indtægtsåret.






















Skattemappen - Tryk på billed for større format